Зачет фиксированного авансового платежа за патент у налогового агента

Для приема на работу таких иностранцев работодатель не обязан оформлять приглашение на въезд и получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Но "безвизовые" иностранцы могут работать на территории РФ только на основании патента. За период действия патента иностранцам нужно платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их необходимо уплачивать по месту ведения "патентной" деятельности. Размер фиксированного авансового платежа составляет 1 200 руб. Эта сумма корректируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, ежегодно устанавливаемый законами субъектов РФ.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации В нашей компании есть работники — граждане Узбекистана, которые трудятся в России на основании патента. Наша компания платит НДФЛ за них, так же как и за других сотрудников. Но иностранные работники сами уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Вправе ли мы возвратить из бюджета уже уплаченный за них НДФЛ? Компания вправе не перечислять НДФЛ с доходов иностранцев, если исчисленная с их доходов сумма налога меньше ежемесячной суммы фиксированного авансового платежа, уплаченного данными лицами. Но для этого она должна иметь уведомление от налоговиков о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, полученное на соответствующий налоговый период.

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение авансового платежа, уплаченного за период действия патента право сотрудника на зачет фиксированных авансовых платежей в счет НДФЛ. агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за период действия патента в том же году (письмо ФНС подтверждающий уплату аванса по НДФЛ;; уведомление от налогового органа. мость налоговый агент может уменьшить НДФЛ, удержанный синос- транного за период действия патента в размере виде фиксированного авансового платежа". (п. 4 ст. . жит возврату или зачету на будущий год (п. 7 ст.

Патент на продажу продуктов питания

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее НДФЛ являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ ст. Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России пп. Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды п. В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента. Иностранные граждане как налогоплательщики интересны, по крайней мере, по двум причинам. Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен. Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ. Напоминаем, что с 1 января 2015 года работодатели заказчики , являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т. Могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. Налогообложение услуг общественного питания, оказываемых. С 01 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме 1200 рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент. Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ п.

НДФЛ патентных работников

Цитата Kwenta :У нас работает гражданин Киргизии, он оплатили патент до конца года 48 000 руб. На какую сумму мы имеем право уменьшить в сентябре НДФЛ 36 000 руб. И до этой даты и после гражданин Киргизии работает по патенту. Причем, работать без патента - его право, но не обязанность. Поэтому до конца года на него будут распространяться все нормы, относительно патента и зачета в счет уплаты НДФЛ авансового платежа по патенту. Теперь надо понять, когда и сколько засчитывать?

Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога... Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения месту жительства налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

Итак, чтобы зачесть авансовый платеж в счет оплаты НДФЛ нужно: - заявление работника-иностранца; - уведомление из ИФНС одно на весь год ; - платежка об уплате фиксированного авансового платежа по патенту. Когда есть все документы, можно зачесть. Если хотя бы одного нет, зачесть нельзя. Теперь разберемся со сроками. Формулировка: "за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду". Налоговый период - год. Период действия патента - Вы написали "до конца года". Давайте считать, что патент у него - с 1 января 2015 года.

Следовательно, как только Вы получили уведомление от налоговой соединились все три документа можно сделать зачет с начала налогового периода или с начала действия патента что позднее. В Вашем случае - с начала года. Правда есть еще варианты почтения данной нормы. Например, нужно посмотреть каждый месяц и сравнить НДФЛ по каждому месяцу с уплаченным авансовым платежом 4000 , и то, что "лишнее" перенести на следующий месяц нельзя. Есть еще мнение, что зачесть можно только ту часть, которая после получения уведомления.

Но это уже совсем противоречит норме НК РФ. Пока практика применения этой нормы не устоялась, возможно любые варианты. Так что, будьте к этому готовы.

Необходимо ли делать зачет уплаченного работником НДФЛ с патента?

Цитата Kwenta :У нас работает гражданин Киргизии, он оплатили патент до конца года 48 000 руб. На какую сумму мы имеем право уменьшить в сентябре НДФЛ 36 000 руб. И до этой даты и после гражданин Киргизии работает по патенту. Причем, работать без патента - его право, но не обязанность. Поэтому до конца года на него будут распространяться все нормы, относительно патента и зачета в счет уплаты НДФЛ авансового платежа по патенту. Теперь надо понять, когда и сколько засчитывать?

Уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа по патенту работника — гражданина Киргизии

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента Размер фиксированных платежей При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Эта величина ежегодно индексируется с учетом: коэффициента-дефлятора ; регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом абз. При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. При этом место уплаты фиксированных платежей не имеет значения. Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства. Основания для зачета Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы: заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу; документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ квитанции об уплате фиксированного платежа ; уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уплата налогов за патент

Правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке

НДФЛ у иностранца на патенте Общую сумму НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих по найму в организациях на основании патента, исчисляют налоговые агенты. Они уменьшают сумму налога на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду п. Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, работодателю нужны: письменное заявление иностранного сотрудника в произвольной форме ; документы, подтверждающие уплату работником фиксированных авансовых платежей; уведомление от налоговой инспекции о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ. Для получения уведомления работодателю следует написать заявление в налоговую инспекцию. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого приходится на 2015 и 2016 годы.

мость налоговый агент может уменьшить НДФЛ, удержанный синос- транного за период действия патента в размере виде фиксированного авансового платежа". (п. 4 ст. . жит возврату или зачету на будущий год (п. 7 ст. Чтобы уменьшить НДФЛ за текущий год на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, налоговый агент должен. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента.

В статье аудиторы напомнят вам правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранцев, прибывших на работу в Россию в безвизовом порядке. Обратите внимание, что с 1 января 2016 года проиндексирована сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ для работающих на патенте иностранцев. Согласно ст.

НДФЛ с доходов иностранных работников на патенте

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж 13 сентября 2016 Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ. Уменьшение НДФЛ Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ пп. Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь абз. В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

Если такой иностранец работает в организации у ИП , то общая сумма НДФЛ с его доходов подлежит уменьшению налоговым агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за период действия патента в том же году письмо ФНС России от 7 мая 2018 г. Уменьшение НДФЛ производится только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. Для уменьшения НДФЛ необходимы три документа: письменное заявление налогоплательщика-иностранца; документ, подтверждающий уплату аванса по НДФЛ; уведомление от налогового органа. Какие коэффициенты-дефляторы следует применять при уплате НДФЛ в виде авансовых платежей для получения продления патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении двух условий: в налоговом органе имеется информация из территориального органа в сфере миграции о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или ГПД и выдачи налогоплательщику патента; ранее в этом календарном году уведомление в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось. Оба эти условия ИФНС имеет возможность проверить самостоятельно.

ФНС уточнила, как при расчете НДФЛ учесть авансы, уплаченные иностранцем за патент

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патент для ИП 2019. Сроки регистрации ПСН. Сколько платить и как сократить налоги на патенте?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных